Справедливое налогообложение — это когда те, у кого уже есть значительные ресурсы, платят больше, а не те, кто только начинает зарабатывать на свою первую квартиру. Поэтому целесообразнее усовершенствовать прогрессивный налог на недвижимость, а не вводить прогрессивный налог на зарплаты, считает руководитель аналитического центра «Адресъ-недвижимость».
В России ожидаются налоговые реформы — правительство намерено до конца года представить законодательные инициативы по дифференциации налогообложения, о которых говорил президент России Владимир Путин в своем послании Федеральному собранию. Путин предложил «продумать подходы к модернизации нашей фискальной системы, чтобы более справедливо распределить налоговое бремя в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы».
Точная конфигурация реформы пока неизвестна, но чиновники и парламентарии обсуждают повышение ставки НДФЛ для людей с высокими доходами. Это означает отказ от плоской шкалы НДФЛ, действующей в России с 2001 года. В 2021 году в НДФЛ уже был введен элемент прогрессии — для россиян с доходами более 5 млн рублей в год ставка увеличена до 15%.
Налоговая система должна быть справедливой в государстве, которое стремится к процветанию всех своих граждан. Однако непонятно, почему плоская шкала НДФЛ считается несправедливой, а прогрессивная — гарантией равенства. Опыт России показывает обратное: в период с 1992 по 2001 год, когда действовала прогрессивная шкала НДФЛ, богатые граждане избегали уплаты налогов. Введение плоского НДФЛ не только вывело экономику из кризиса, но и обеспечило резкий рост собираемости налогов, которые пошли на финансирование здравоохранения, образования, строительства инфраструктуры, повышения пенсий и пособий.
Идея, что прогрессивный НДФЛ заставляет богатых делиться, иллюзорна. Богатые люди живут не на доходы, облагаемые НДФЛ. Их состояние формируется за счет прироста стоимости активов и доходов от бизнеса. НДФЛ в основном платят наемные работники. Поэтому прогрессивная шкала НДФЛ ударит по высококвалифицированным специалистам с хорошими зарплатами, то есть по среднему классу, а не по олигархам.
Зарплаты тоже должны облагаться налогами, и те, у кого они выше, должны платить больше. Но плоская шкала НДФЛ уже предусматривает это — налог пропорционален зарплате. Если же те, кто зарабатывает больше, будут платить в четыре-шесть раз больше, высокие зарплаты могут уйти в тень. Что хуже, снизится желание хорошо зарабатывать. Зачем стараться, если большую часть дохода забирает государство? Пример стран Европы показывает, что прогрессивная шкала подоходного налога демотивирует работников и заставляет их уезжать в страны с более низкими налогами.
Это не значит, что нынешнюю налоговую систему не нужно менять. Социальное неравенство можно смягчить и собрать больше налогов не за счет прогрессивного НДФЛ, а с помощью доработки прогрессивного налога на недвижимость.
Облагать повышенными налогами тех, у кого уже есть значительные ресурсы, справедливее, чем тех, кто только пытается заработать. Молодой специалист может иметь высокую зарплату, но не иметь квартиры, и прогрессивный НДФЛ будет мешать ему приобрести жилье. В то время как у официально безработного может быть множество квартир, за которые он платит минимальные налоги. Разве это справедливо?
Недвижимость сложнее скрыть, чем доходы, поэтому администрировать прогрессивный налог на недвижимость легче.
Первый шаг к справедливому налогообложению недвижимости был сделан в 2017 году, когда в России начали взимать налог на недвижимость исходя из ее кадастровой стоимости. Но процесс не завершен — владельцы супердорогих квартир и домов платят меньше, чем должны. В Москве, например, максимальная ставка налога на объекты стоимостью более 300 млн рублей составляет 2%, но таких объектов мало. При этом налог на квартиры или дома стоимостью 100-200 млн рублей составляет символические 0,3%. Владелец нескольких квартир стоимостью 10-20 млн рублей каждая заплатит только около 0,15%, так как налоговая база определяется по каждому объекту.
Можно избежать уплаты налога на прирост стоимости недвижимости при продаже, если владеть объектом более пяти лет. За последние 3-4 года цены на недвижимость в России выросли примерно вдвое. Квартиру, стоившую 100 млн рублей в 2018 году, сейчас можно продать за 200 млн рублей, получив 100 млн рублей дохода, но налог будет нулевым, так как квартира была в собственности более пяти лет. Такое положение дел трудно назвать справедливым.
